Liên quan đến câu hỏi về chính sách thuế với hàng mẫu không thu tiền xuất đi nước ngoài không làm thủ tục hải quan, chính sách thuế được xác ...
Cách hạch toán hàng mẫu không thu tiền
Hạch toán hàng mẫu không thu tiền bao gồm việc ghi nhận chi phí hàng mẫu và giảm giá trị hàng hóa trong kho. Doanh nghiệp cần ghi chi phí vào tài khoản chi phí và giảm giá trị hàng hóa tương ứng. Quy trình này giúp quản lý chi phí hiệu quả và đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính và quyết toán thuế.
Quản lý hạch toán hàng mẫu không thu tiền chia thành hai loại: hạch toán hàng mẫu trong nước và hàng không thương mại. Quy trình hạch toán cho mỗi loại được quy định như sau:
Hạch toán hàng khuyến mại không thu tiền tại đại lý, nhà phân phối
Ví dụ: Công ty A mua hàng từ công ty B, với 10 sản phẩm khuyến mại (đã đăng ký với Sở Công thương). Công ty A nhập kho 100 sản phẩm và sử dụng 10 sản phẩm cho bộ phận quản lý.
Cách xuất hóa đơn hàng mẫu, hàng khuyến mãi không thu tiền
Khi xuất hóa đơn hàng mẫu không thu tiền, bạn cần thực hiện các bước sau để đảm bảo tuân thủ quy định pháp luật:
Việc xuất hóa đơn hàng mẫu không thu tiền là cần thiết để đảm bảo minh bạch và tuân thủ quy định pháp luật, đồng thời giúp doanh nghiệp theo dõi chính xác chi phí liên quan đến việc cung cấp hàng mẫu cho đối tác, khách hàng.
Căn cứ vào loại hàng và mục đích sử dụng của hàng mẫu xác định hàng mẫu có chịu thuế xuất nhập không
Bên cạnh việc căn cứ theo giá trị hàng mẫu người ta còn căn cứ vào loại hàng hóa và mục đích sử dụng để xác định việc hàng mẫu có phải nộp thuế xuất nhập khẩu không. Cụ thể tại Điều 10, 11,12 Nghị định 134/2016/NĐ-CP cũng quy định về việc miễn thuế cho hàng mẫu phục vụ gia công, sản xuất xuất khẩu, hàng mẫu của doanh nghiệp chế xuất. Theo đó miễn thuế xuất nhập khẩu đối với các loại hàng mẫu sau:
Hạch toán hàng khuyến mại không thu tiền tại bên mua
Khi bên mua nhận được hàng khuyến mại, hạch toán như sau:
Giá trị hàng khuyến mại được xác định theo công văn số 5357/TCT-CS:
Khi nào cần lập hóa đơn khi đưa hàng mẫu, hàng khuyến mãi?
Cần lập hóa đơn khi cung cấp hàng mẫu cho khách hàng dùng thử khi quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa đã được chuyển giao. Việc này đảm bảo ghi nhận chính xác giá trị hàng mẫu và hỗ trợ trong việc quản lý chi phí và thuế. Lập hóa đơn đúng thời điểm giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật và giảm thiểu rủi ro pháp lý.
Quy định về thời điểm lập hóa đơn khi cung cấp hàng mẫu cho khách hàng dùng thử được miêu tả chi tiết tại điều 9, khoản 1 của Nghị định 123/2020/NĐ-CP như sau:
Như vậy, thời điểm lập hóa đơn khi cung cấp hàng mẫu để khách hàng dùng thử là khi quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng hàng hóa được chuyển giao cho khách hàng.
Lưu ý: Trường hợp hàng hóa hoặc dịch vụ được sử dụng để khuyến mại nhưng không tuân theo quy định của pháp luật thương mại, sẽ phải kê khai và nộp thuế như hàng hóa hoặc dịch vụ dùng cho mục đích tiêu dùng nội bộ, biếu tặng
Hạch toán hàng khuyến mại không thu tiền tại bên bán
Dưới đây là hướng dẫn hạch toán hàng khuyến mại không thu tiền theo Thông tư 200/2014/TT-BTC. Nếu doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133, kế toán chỉ cần thay TK 641 thành TK 6421.
Sau khi ghi nhận giá trị hàng khuyến mại vào giá vốn, kế toán cần phân bổ doanh thu cho cả hàng bán và hàng khuyến mại.
Kế toán sau đó sẽ phân bổ doanh thu cho cả hàng bán và hàng khuyến mại.
Xuất hàng mẫu, hàng khuyến mãi không thu tiền có xuất hóa đơn không?
Theo quy định hiện hành, hàng hóa dùng làm hàng mẫu vẫn phải lập hóa đơn. Dù hàng mẫu không bán, việc lập hóa đơn giúp ghi nhận chính xác giá trị của hàng mẫu và đảm bảo tuân thủ quy định về thuế. Điều này không chỉ giúp doanh nghiệp quản lý chi phí hiệu quả mà còn hỗ trợ trong việc kiểm tra và quyết toán thuế, giảm thiểu rủi ro pháp lý.
Quy định về việc lập hóa đơn đối với hàng hóa sử dụng làm hàng mẫu được nêu rõ tại khoản 1 Điều 4 Nghị định 123/2020/NĐ-CP:
Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ
Theo đó, hàng hóa sử dụng làm hàng mẫu vẫn bắt buộc phải lập hóa đơn.
Hạch toán hàng mẫu xuất khẩu không thu tiền
Hạch toán hàng mẫu xuất khẩu không thu tiền (hàng mẫu miễn phí) là một quy trình kế toán mà doanh nghiệp thực hiện khi xuất khẩu hàng mẫu cho khách hàng mà không nhận lại tiền. Việc hạch toán này cần tuân thủ quy định về thuế và kế toán của pháp luật Việt Nam. Dưới đây là cách thức hạch toán cho trường hợp này:
Lưu ý: Hàng mẫu xuất khẩu thường được hạch toán vào chi phí bán hàng vì không mang lại doanh thu trực tiếp. Tuy nhiên, cần lập biên bản ghi nhận hàng mẫu để làm căn cứ hạch toán.
Khi phát sinh các chi phí liên quan đến xuất khẩu hàng mẫu
Xem thêm: Cách hạch toán hàng bán thẳng không qua kho
Hạch toán hàng mẫu nhập khẩu không thu tiền (Hàng phi mậu dịch)
Thực tế, không phải lúc nào hàng mẫu cũng là hàng trong nước; trong nhiều trường hợp, hàng mẫu được nhập khẩu (hay còn gọi là hàng phi mậu dịch). Dưới đây là cách thực hiện hạch toán hàng mẫu nhập khẩu không thu tiền:
Ví dụ 2: Doanh nghiệp X quyết định nhập khẩu hàng mẫu từ nước ngoài để quảng bá sản phẩm mới của mình. Dưới đây là quy trình hạch toán hàng mẫu không thu tiền cụ thể cho hàng mẫu nhập khẩu:
Hạch toán nhập khẩu hàng mẫu không thanh toán:
Khi nhận được hóa đơn thuế nhập khẩu, doanh nghiệp ghi nhận:
Hạch toán chi phí hàng mẫu nhập khẩu:
Hạch toán thu nhập từ hàng mẫu:
Khi ghi nhận giá trị hàng mẫu nhập khẩu vào hệ thống kế toán, doanh nghiệp thực hiện:
Như vậy, doanh nghiệp XYZ đã thực hiện đầy đủ các bước hạch toán cho hàng mẫu nhập khẩu, từ việc ghi nhận thuế nhập khẩu đến chi phí và thu nhập liên quan.
Xem thêm: hạch toán hàng biếu tặng khách hàng, nhân viên
Hạch toán nhận hàng mẫu không thanh toán
Thường thì, khi doanh nghiệp muốn giới thiệu sản phẩm mới, họ thường tặng các sản phẩm mẫu và khuyến mại cho khách hàng dùng thử mà không thu tiền và không áp đặt các điều kiện khác (như phải mua hàng hóa). Khi đó, việc kế toán được thực hiện như sau:
Ví dụ: Doanh nghiệp A muốn giới thiệu sản phẩm mới và quyết định tặng các sản phẩm mẫu cho khách hàng mà không thu tiền. Để thực hiện kế toán cho việc này, doanh nghiệp tiến hành hạch toán hàng mẫu không thu tiền như sau:
Hàng mẫu có chịu thuế xuất nhập khẩu không
Hàng mẫu là hàng hóa đặc biệt sẽ căn cứ vào từng trường hợp cụ thể để xác định hàng hóa đó có phải chịu thuế xuất nhập khẩu hay không.
Giải đáp hàng mẫu có chịu thuế thu nhập doanh nghiệp không.
Hồ sơ miễn thuế xuất nhập khẩu đối với hàng mẫu
Để được xét miễn thuế xuất nhập khẩu đối với hàng mẫu cá nhân, doanh nghiệp cần lưu ý làm hồ sơ miễn thuế (là hồ sơ hải quan theo quy định tại Luật hải quan và các văn bản hướng dẫn thi hành) được hướng dẫn tại Quyết định 1001/QĐ-BTC năm 2023.
Hồ sơ miễn thuế xuất nhập khẩu.
Bên cạnh đó hồ sơ kèm theo một trong các chứng từ:
Cá nhân, đơn vị lưu ý khi xuất nhập khẩu hàng mẫu cần giao kết hợp đồng cung cấp hàng mẫu hoặc làm chứng từ chuyển nhượng hàng mẫu thuộc đối tượng miễn thuế để làm thủ tục hải quan và khấu trừ thuế xuất nhập khẩu được dễ dàng thuận lợi. Trên đây là giải đáp về hàng mẫu có chịu thuế xuất nhập khẩu không hy vọng sẽ hữu ích cho bạn đọc. Trường hợp không thành thạo các thủ tục hải quan cá nhân, doanh nghiệp có thể thuê các đơn vị dịch vụ hoặc tham khảo thông tin của người có kinh nghiệm. Quý doanh nghiệp có nhu cầu tìm hiểu về phần mềm hóa đơn điện tử E-invoice, vui lòng liên hệ ngay với chúng tôi để được tư vấn: CÔNG TY PHÁT TRIỂN CÔNG NGHỆ THÁI SƠN
